1、移 🦄 民海外收入 🦊 申报

移民海外收入申 🐴 报：不可忽视 🌴 的义务

对于移民海外的中国公民而言，即，使身居异国他乡在收入申报方面 🐴 仍然负有不可忽 🐕 视的义务。了，解，和。遵守移民国的 🐳 税收规定不仅有助于避免不必要的麻烦更能保障自身合法权益

申 🦢 报义 🐟 务

移民海外后，中国公 🌺 民在海外取得的以下收入均需向中国税务机关申报：

1. 工 🦆 资薪 🌾 金收 🐈 入

2. 自 🐅 营职业收 🕷 入 🕸

3. 利 🦉 息、股 🕸 息、红 💮 利收入

4. 转 🌺 让 🌲 财产所得 🌴

5. 其他劳务报 🦉 酬 🐬 收入

申报 🌴 方式 🦈

海外收入申报可以通 🦈 过以下方式进行：

1. 网上申报：登录中国税务局网站（使用个人 🐞 所得税电子申报系统申报。

2. 纸质申报：下载并填写个人所得税纳税申报表（NS003-1-2022），邮 🕷 寄至中国税务机关。

申报期 🌾 限

个人所得税申报截止日期为每年3月日1至月日6逾期申报30可。能。会被处以滞纳金 🐋 和罚款

税 🐳 收 🦄 减免

移民海外的中国公民可享受 🐦 以下税收减免 🦟 ：

1. 外国税收抵免：已在海 🐠 外缴纳的个人所得税可在中国税额中抵减。

2. 境外所得排除：在特定条件下，部分境 💮 外所得可以免予在中国纳税 🕸 。

常 🦊 见问 🌸 题 🐟

Q：海外收 🕊 入申报 🦆 需要 🐴 缴纳中国个人所得税吗？

A：不一定。中国 🐺 实行属地征税原 🐡 则，仅。对中国境内取得的收入征收个人所得税

Q：如何确 🌴 定海外收入是否属于中国境 🌻 内 🕸 所得？

A：一般而言，若，收，入来源地在中国境内或支 🐬 付方为中国居民或企业则 🕊 该收入属于中国境内所得。

移民海外收入申报是一项重要义务。通过了解并遵守相关规定移民海外，的中国公民可以保障自身の合，法。权，益，避。免不必要的 🦅 税务风险及时申报海外收入既是法律要求 🐯 也是维护个人诚信的体现

2、加拿大 🐈 海外收入要怎 🌾 么申报

加拿 🐯 大海外收 🕊 入申报指 🌺 南

在加拿大居住的个人，有，责任申报其全球 🐎 收入包括海外收入。根据《所得税法海外收入包括》，：

1. 就业 🕷 收 🦈 入 🌹

受雇于国外 🐼 公司或组织的收入

在国外自 🐯 营职业 💮 的收入 🦄

2. 商业 🦄 收入

在国 🦢 外 🐱 经营业务 🌲 产生的收入

出 🐒 售位于 🌾 国外的房产或资产产生的收 🐈 入

3. 投资收入 🐶

国外银行 🌲 账户或投资产生的 🌾 利息或股息

出售位于国外 🐝 的股票或债券产生的资本 🌷 收 🐈 益

申报程 🪴 序 🐺

要申报 🐎 海外收入，纳税人需要填写以下表格 🐒 ：

T1 总收入及福 🦟 利：申报所有收入，包括海外收入

T2209 海外收入和税 🐟 额抵免：申 🌸 报海外收入并计算外国收入税额抵免

纳 🌳 税人可以通 🐠 过以下方式提交税表：

NETFILE

邮 🐟 寄

在认 🐱 可 🐬 的税务准备人员 🦍 处

外国 🦢 收入税 🐧 额抵 🍁 免

加拿大居民可以申请 🌲 外国收入税额抵免以抵，消其在海外 🌾 缴纳的税款。为，了有资格获得抵免纳税人必须：

在 🐈 海外缴纳税款 🐳

海外 🌿 收 🐎 入已申报在加拿大纳税申报 🌺 表中

海外收入 🐬 不是从免税账户中产生的

外国收 🌷 入税额抵免最多等于纳税人针 🌷 对海外收入缴纳的 🐎 加拿大税款。

其他 🐝 注意事 🦄 项

纳 🦟 税人需要记录其海外收入的详细信息，包括收入类型、金额和缴纳的 🌳 税 🦋 款。

纳税人可能需要翻译成英 🕸 文或法文的海 🐵 外收入文件。

纳税 🌻 人应咨询加拿大税务局（CRA）或 🐳 税务专 🐝 业人士，以了解其特定的申报要求。

及时准确地申报海外收入对于确保纳税人遵守加拿大税法并避免处罚至关重要。通过遵循本指南纳税人，可。以自信地履行其申 💮 报义务

3、海外收 🐬 入如何申报个税

海 🦅 外 🐵 收入申报个税指南 🐠

1. 海外 🐛 收入认 💐 定

海外收入是 🐺 指中国公民或居民，在国外取得的工资、薪、金、劳务报酬股息红利等收入。需要申报的海外收入包括：

工资薪 🌹 金

劳务报 🦅 酬

股 🍀 息 🐕 红利

房地 🌵 产 🐈 收入 🌳

其 🦊 他应 🐦 税 🐛 收入

2. 申 🐅 报 🐠 时间 🐼

海外收入需要在每年5月1日 🦆 至 🦢 月日6期30间申报。

3. 申报 🌻 方式 🐎

有 💐 两种申报方 🐋 式 🐦 ：

网上申报：通过国 🌷 家税务总局网站（在线申报。

纸质申报：前往税务 🐺 机关填写《个人所得税海外所得申 🦢 报 🌲 表》（NR61）。

4. 所得应纳 🌷 税所得额计算

所得应纳税所得额 = 海外 🐵 收入 - 合 🐡 - 理必要的费 🍀 用收入免税额

合理必要的费用：与取得 🦁 海外收入直接 🌲 相关的费用，如交通费、住、宿费业务差旅费 🐎 等。

收入免税额：根据中外税收协定，部，分海外收入可以享受免税额具体金额因国家/地区 🐬 而异。

5. 适用税率 🕷

海外收入适用以 🐱 下税率：

居民 🦅 ：3%~45%的 🌵 累进 🐬 税率

非 🍀 居 🦁 民 🐵 ：20%的比例税率

6. 税 🦅 收优惠 🐬

外派人 🕸 员扣除：因工作需要被派驻境外的中 🐟 国居民，可以享受外派人员扣除。

境外所得税抵免：对海外收入缴纳的境外所得 🐦 税，可 🦅 以在中国个税中抵扣。

7. 注 🐦 意 🐒 事项

申报时需要 🐞 提供收入 🦈 证明、费用凭证等佐证材料。

故 🐕 意隐瞒或漏 🌾 报海外收入，将受到税务机关的处罚。

及时关注税 🦅 务政策变化，以免影 🌵 响纳税申报 🐯 。